L’analisi
dei dati relativi alle tax allowances per figli a carico e per coniugi nei
Paesi OCSE nel 2023 rivela un quadro frammentato e variegato, dove la presenza
di agevolazioni fiscali legate allo stato familiare o alla presenza di figli
risulta molto disomogenea tra le diverse nazioni. La misura qui osservata,
espressa in valuta nazionale, si concentra su due tipi di allowance, quella per
i contribuenti sposati o capofamiglia e quella per i figli a carico. Da un
primo sguardo generale emerge come in molti Paesi l'importo delle tax
allowances per questi aspetti sia pari a zero, indicando l’assenza di
detrazioni dirette su base standardizzata in relazione alla famiglia o alla
presenza di figli.
In Austria
non sono previste né married or head of family allowances né dependent children
allowances, il che suggerisce che il sostegno ai carichi familiari avvenga
attraverso altri strumenti, come benefici monetari diretti o crediti d’imposta
specifici. Una situazione simile si osserva in Costa Rica e in Giappone, dove i
dati mostrano un’assenza totale di tax allowances sia per matrimonio sia per
figli. Questo approccio riflette una filosofia fiscale orientata verso una
tassazione prevalentemente individuale, in cui gli interventi di sostegno alla
famiglia sono disgiunti dall’imposta sul reddito e sono trattati all'interno
della spesa sociale.
Diverso è il
caso della Colombia, dove sebbene non siano presenti married allowances, per i
contribuenti con figli a carico viene prevista una detrazione significativa
pari a 6.107.328 pesos colombiani. Questa misura evidenzia una scelta politica
chiara di sostegno fiscale alle famiglie numerose o con carichi familiari
importanti, compensando l’assenza di altre forme di agevolazione legate allo
stato civile. Analogamente in Ungheria, pur in assenza di una married
allowance, i contribuenti con figli possono beneficiare di una tax allowance
pari a 3.199.920 fiorini, un dato che sottolinea il ruolo della fiscalità come
leva attiva di politica familiare, in un contesto demografico che spinge il
governo a favorire il sostegno ai genitori.
In Corea del
Sud si registra una situazione simile, con una dependent children tax allowance
di 3.000.000 won sudcoreani, mentre il matrimonio o la condizione di
capofamiglia non dà diritto ad alcuna detrazione standard. Questo evidenzia una
struttura fiscale che, pur mantenendo l'individualizzazione nella tassazione,
riconosce e alleggerisce in modo concreto il peso economico legato alla presenza
di figli. In Lettonia la detrazione per figli ammonta a 6.000 euro, una cifra
non trascurabile se rapportata al salario medio nazionale, mostrando una
politica fiscale mirata a sostenere la natalità e il benessere delle famiglie.
Alcuni Paesi mostrano invece segni di intervento molto
marginali o solo parzialmente strutturati. In Slovenia i dati indicano un
valore di dependent children allowance pari a circa 5.631 euro, ma mancano
informazioni complete per tutti i livelli di reddito osservati. La Svizzera,
sebbene non preveda married allowances, introduce una detrazione di 13.200
franchi svizzeri per figli a carico, una cifra consistente che testimonia un
riconoscimento forte del carico familiare direttamente nella base imponibile,
anche in un sistema fiscale generalmente molto efficiente e competitivo.
Spagna e Germania adottano una logica ancora diversa.
In Spagna è prevista una married or head of family allowance di 2.150 euro per
certe condizioni familiari, ma non risultano allowances standard per i figli a
carico. In Germania si osserva una married allowance di 4.500 euro in presenza
di figli ma senza specifiche detrazioni standard per i figli stessi. Questo
modello riflette un'impostazione che preferisce agire attraverso il sistema di
splitting del reddito o attraverso assegni familiari esterni al sistema
fiscale, piuttosto che modificare direttamente la base imponibile.
Negli Stati Uniti, sorprendentemente, il sistema
standard di dependent children allowances non è applicato in modo diretto.
Anche se il supporto fiscale alle famiglie è ampio grazie al Child Tax Credit e
ad altri strumenti specifici, le standard tax allowances per figli a carico
sono riportate come pari a zero, evidenziando che il sostegno avviene tramite
crediti d’imposta rimborsabili e non attraverso abbattimenti della base
imponibile.
In conclusione, la fotografia che emerge dai dati 2023
è quella di una grande eterogeneità nelle modalità attraverso cui i Paesi OCSE
riconoscono fiscalmente i carichi familiari. In alcuni casi, come Colombia,
Corea, Ungheria e Svizzera, la strategia adottata è quella di introdurre
detrazioni dirette sulla base imponibile, creando uno sconto immediato sulla
tassazione del reddito. In altri Paesi, come Austria, Giappone, Stati Uniti e
Costa Rica, il sostegno avviene attraverso meccanismi diversi e non viene
riconosciuto alcun abbattimento fiscale standard per il matrimonio o per i
figli. Questa varietà riflette approcci politici differenti sul ruolo della
famiglia nella fiscalità e apre interessanti riflessioni sul futuro delle
politiche tributarie in un contesto di cambiamento demografico e pressione
economica crescente.
Link: https://data-explorer.oecd.org/
Fonte: OCSE
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