Stabilità e timide riforme nella tassazione dei carburanti tra il 2021 e il 2023

 

I dati relativi alla quota di emissioni soggette a tassazione sui combustibili, così come misurati attraverso il Net Effective Carbon Rate (ECR), offrono una panoramica sintetica ma molto utile per comprendere l’evoluzione delle politiche fiscali ambientali tra il 2021 e il 2023. Il Net ECR è una misura chiave in quanto tiene conto non solo delle tasse sui carburanti, delle carbon tax e dei permessi di emissione, ma anche dei sussidi ai combustibili fossili che ne riducono il prezzo effettivo.

Il primo aspetto che colpisce analizzando questi dati è l'elevata stabilità nel tempo del valore di fuel excise tax come percentuale delle emissioni soggette a prezzo. In molti paesi il valore è rimasto invariato, segnalando una situazione di stallo o, quanto meno, di assenza di riforme significative. Tra i paesi che non hanno registrato alcuna variazione si trovano Australia, Austria, Cile, Colombia, Costa Rica, Estonia, Islanda, Corea, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Messico, Paesi Bassi, Nuova Zelanda, Polonia, Portogallo, Spagna, Svizzera, Stati Uniti, nonché gli aggregati del G7 e del G20.

Questo dato può essere interpretato in due modi diversi. Da un lato potrebbe indicare una stabilità normativa o fiscale in ambito energetico. Tuttavia, nella maggior parte dei casi si tratta di una mancata evoluzione verso un carbon pricing più ambizioso, segnalando un’opportunità mancata per allineare le politiche fiscali agli obiettivi climatici.

Esistono però anche alcuni paesi che hanno introdotto cambiamenti, seppur spesso marginali. Tra gli aumenti più significativi spiccano la Repubblica Ceca e la Slovenia. La Repubblica Ceca ha visto un incremento di 4,1 punti percentuali, corrispondente a una variazione del 15,1%, mentre la Slovenia ha registrato lo stesso aumento assoluto ma con una variazione relativa dell'8,45%. Questi due paesi dimostrano che anche nei contesti dell’Europa centrale e orientale, tradizionalmente più riluttanti a forme incisive di carbon pricing, si stanno muovendo piccoli passi verso un maggiore utilizzo della leva fiscale come strumento ambientale.

Altri aumenti, più contenuti ma comunque rilevanti, si osservano in Belgio, Canada, Danimarca, Germania, Grecia, Ungheria, Israele, Italia, Giappone, Svezia, Türkiye e Regno Unito. In questi casi, l’aumento varia tra lo 0,1 e lo 0,5 punti percentuali, con variazioni percentuali comprese tra lo 0,1% e il 2,2%. Tali cambiamenti possono riflettere aggiustamenti fiscali tecnici, adeguamenti a inflazione o modifiche parziali alla struttura delle accise.

Tra i paesi che invece hanno registrato una diminuzione del valore di fuel excise tax troviamo Finlandia, Francia, Irlanda, Norvegia e Slovacchia. In particolare, la riduzione in Norvegia è particolarmente significativa, con una perdita di 7,2 punti percentuali pari a una riduzione del 28,1%. Questo potrebbe derivare da una riforma mirata a ridurre la tassazione diretta in favore di altri strumenti di regolazione, oppure a un incremento dei sussidi, o ancora da un cambiamento nella metodologia di calcolo. Simile è la situazione dell’Irlanda, che ha visto una contrazione di 3,3 punti percentuali, ovvero del 16,4%, e della Slovacchia, con un calo del 12%.

Questi casi suggeriscono una tendenza potenzialmente preoccupante. Una riduzione della quota di emissioni prezzate attraverso le accise potrebbe infatti ridurre l’efficacia del segnale di prezzo, a meno che non sia accompagnata da un contestuale rafforzamento di altri strumenti, come il sistema ETS o le carbon tax.

La performance dei grandi aggregati economici è deludente. Sia il G7 che il G20 mostrano valori invariati tra 2021 e 2023: 37,3% per il G7 e 22,2% per il G20. Questi dati suggeriscono che le economie avanzate, pur avendo risorse e strumenti, non stanno spingendo abbastanza sul fronte della tassazione dei carburanti fossili, mentre quelle emergenti restano ancora più indietro.

Alcuni paesi, come l’Italia e il Giappone, mantengono livelli molto elevati di fuel excise tax applicata alle emissioni, rispettivamente il 72,2% e il 73,1%. Questo riflette una lunga tradizione di fiscalità energetica robusta, soprattutto per i carburanti da trasporto. Tuttavia, l’assenza di crescita rispetto al 2021 indica che non sono stati introdotti cambiamenti recenti per ampliare o rafforzare la copertura.

Il caso di Israele è interessante per il suo livello già molto alto (65,9%) e un piccolo incremento nel periodo. Anche in questo caso, pur mancando un salto quantitativo rilevante, si osserva una leggera tendenza al miglioramento.

In conclusione, i dati suggeriscono che nella maggior parte dei paesi la percentuale di emissioni soggette ad accise energetiche è rimasta stabile, e dove ci sono state variazioni, queste sono per lo più modeste. Pochi paesi stanno utilizzando in modo dinamico la leva fiscale per prezzare le emissioni in modo più esteso o incisivo. I casi virtuosi sono isolati, mentre i segnali negativi, come le riduzioni osservate in paesi nordici o dell’Europa centrale, indicano un possibile allentamento degli sforzi. Alla luce dell'urgenza della transizione ecologica, l'inerzia fiscale osservata è motivo di preoccupazione. Per raggiungere gli obiettivi climatici internazionali sarà necessario che molti paesi rafforzino e amplino la portata delle accise sui carburanti fossili, assicurandosi che una quota crescente delle emissioni sia effettivamente prezzata e disincentivata.

 

Fonte: OCSE

Link: https://data-explorer.oecd.org/

 

Measure	Fuel excise tax
Time period	2021	2023	Var Ass	Var Per
Australia	14,3	14,3	0	0
Austria	52,8	52,8	0	0
Belgium	45,3	46,3	1	2,20751
Canada	22,8	22,9	0,1	0,4386
Chile	23,3	23,3	0	0
Colombia	19,9	19,9	0	0
Costa Rica	45,9	45,9	0	0
Czechia	27,1	31,2	4,1	15,1292
Denmark	41,6	41,8	0,2	0,48077
Estonia	28	28	0	0
Finland	40,6	39,5	-1,1	-2,70936
France	50,1	49,6	-0,5	-0,998
Germany	43,1	43,2	0,1	0,23202
Greece	35,4	35,7	0,3	0,84746
Hungary	37	37,1	0,1	0,27027
Iceland	31,1	31,1	0	0
Ireland	20,1	16,8	-3,3	-16,4179
Israel	65,4	65,9	0,5	0,76453
Italy	72,1	72,2	0,1	0,1387
Japan	73	73,1	0,1	0,13699
Korea	55,3	55,3	0	0
Latvia	49,3	49,3	0	0
Lithuania	40,8	40,8	0	0
Luxembourg	80,6	80,6	0	0
Mexico	16,9	16,9	0	0
Netherlands	40,5	40,5	0	0
New Zealand	22,9	22,9	0	0
Norway	25,6	18,4	-7,2	-28,125
Poland	29,2	29,2	0	0
Portugal	58,1	58,1	0	0
Slovak Republic	37,2	32,7	-4,5	-12,0968
Slovenia	48,5	52,6	4,1	8,45361
Spain	44,1	44,1	0	0
Sweden	45,1	45,4	0,3	0,66519
Switzerland	66	66	0	0
Türkiye	31,3	31,4	0,1	0,31949
United Kingdom	36,6	36,7	0,1	0,27322
United States	28	28	0	0
G7	37,3	37,3	0	0
G20	22,2	22,2	0	0